纳税人转让土地使用权或销售不动产怎么处理

马鞍山律师网 www.mas64.com

  纳税人转让土地使用权或销售不动产怎么处理 纳税人在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权
  纳税人在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
  纳税人仅转让土地使用权的，应按销售无形资产—转让土地使用权缴纳增值税，具体分以下两种情况：
  (1)根据财税〔2016〕47号文件规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
  (2)纳税人发生除财税〔2016〕47号文件规定情形以外的转让土地使用权行为，一般纳税人应以销售额全额按适用税率即11%计算缴纳增值税，小规模纳税人应以销售额全额按3%的征收率计算缴纳增值税。
  根据《国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)规定，自2011年9月1日起，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条有关规定，计算缴纳增值税。凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。
  纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。
   纳税人销售不动产
  根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款： 1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
  2、纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  二、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十款：一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产(不含自建)，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。上述纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
  上文便是对纳税人转让土地使用权或销售不动产时的纳税处理的详细的介绍。纳税人首先要清楚标的物取得时间以及自身是属于一般纳税人还是小规模纳税人或个人。希望通过上文的介绍能给需要进行土地使用权或房屋销售的个人或企业进行答疑解惑。
  
  
  

·违法强征土地怎么维权？
      违法强征土地怎么维权？依据土地管理法的规定同，违法强征土地是属于违法犯罪的行为，被征收人遭受到非法强征土地的，可以向人民法院提起行政诉讼维权。《中华人民共和国土地管理法》第七十九条　无权批准征收、使用土地的单位或者个人非法批准占用土地的，超越批准权限非法批准占用土地的，不按照土地利用总体规划确定的用途批准用地的，或者违反法律规定的程序批准占用、征收土地的，其批准文件无效，对非法批准征收、使用土地的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依...

·国有土地使用证赔偿如何赔偿？
       根据我国国家的土地管理法的规定，土地资源属于国家所有，若是政府将您所在的土地进行征收拆迁时是会得到相应的补偿的，并按照相应不同的方式进行补偿。那么，拆迁时国有土地使用证赔偿应当怎样赔偿呢?按照相关规定，会给予土地使用证拥有者给予公平补偿。 有土地证的拆迁还是按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》进行赔偿。 一、《国有土地上房屋征收与补偿条例》 一、第二条为了公共利益的需要，征收国有土地上单位、个人的房屋，应当对被征收房屋所有...

·在我国土地使用权获取的方式有哪些？
      在我国土地使用权获取的方式有哪些土地使用权获取方式主要有出让、划拨、转让三种方式。土地使用权是外延比较大的概念，这里的土地包括农用地、建设用地、未利用地的使用权。2011年1月，一则“土地使用期满后会无偿收回”的消息引起各方关注。土地使用权与土地所有权是土地法规中最基本最重要的概念。土地使用权是中国土地使用制度在法律上的体现，国有土地使用权是指国有土地的使用人依法利用土地并取得收益的权利，国有土地使用权的取得方式有划拨、出让、出租、入股...

·土地使用权限制年龄吗？
      土地使用权限制年龄吗？自古以来，人们的生产和生活都是在土地上面完成的，所以土地对于人民来说至关重要，在我国，无论是使用国有土地还是集体土地，都必须办理土地使用证，办理好的土地使用证都是有使用年限的，这一点您都知道，但是土地使用权限制年龄吗?对于这一点很多人不是很清楚，今天我们为您收集到了相关的资料。 一、土地使用权 土地使用权指单位或个人依法或依约定，对国有土地或集体土地所享有的占有、使用、收益和有限处分的权利。 二、土地使用权年限 土...

·商业土地使用权到期怎么办？
      商业土地使用权到期怎么办?根据国家现在对商铺土地使用权的规定，商铺土地使用权年限40年或服务土地使用年限70年到期后自动续约。商铺土地的所有权是国家的，我们只是有商铺使用权，商铺的40年也就是指商铺的土地的使用权年限，到期的只是商铺土地租用时间， 不是房产， 到时候可以继续缴纳商铺的土地出让金即可重新取得房屋土地使用权。土地如果到期，所有人具有优先向国家申请延续商铺土地使用权的权利，如果国家没有商铺拆迁计划，则该商铺土地可以由原所有人按...

·什么是农村土地承包确权登记 ？
      什么是农村土地承包确权登记 ？ 一、什么是农村土地承包经营权确权登记？ 农村土地承包经营权确权登记是将农村土地承包经营权的承包关系、承包地块、面积、空间位置、用途、地类、等级等情况记录于专门的簿册，以确定农村土地承包经营权。是进一步明晰土地承包关系，强化对土地承包经营权的物权保护，保持现有土地承包关系稳定并长久不变的根本手段。 二、农村土地承包经营权确权、登记、颁证的法律效力有哪些？ 确权，就是充分利用农村土地承包合同、经营权证书...

·农村土地承包合同的特征是什么？
      农村土地承包合同的特征是什么 农村土地承包合同是农民取得集体土地使用权的重要依据，其具有以下特征。 1、农村土地承包合同主体具有特定性 农村土地承包合同的发包人只能是农村集体经济组织，包括村内各农村集体经济组织或者村民小组、村经济组织或者村民委员会、乡(镇)农村集体经济组织等。非农村集体经济组织不能成为农村土地承包合同的发包人。根据《中华人民共和国农村土地承包法》(以下简称《农村土地承包法》)第12条的规定，农民集体所有的土地依法...

·别墅土地使用范围是什么？
      别墅土地使用范围是什么？别墅首先是一种极具私密性的住所，它是以独门独户的房子为表现形式。能够拥有别墅的人不用担心周围邻居是否会吵到自己，也不用与众人上下挤电梯。别墅是一种高生活品质的体现也是财富的象征。应当说从外表以及使用上来看别墅与一般的公寓式住宅不一样，那别墅土地使用范围是否又与一般公寓不一致呢，的我们为您细细解答。 一、目前别墅的国家政策。 国土资源部对别墅的定义：是指独门独户独院，两至三层楼形式；占地面积又相当大，容积率又非常低...

·土地使用权出资期限是否存在
      土地使用权出资期限是否存在按照《公司法》的规定，投资人可以选择用土地使用权作价出资，需注意以下几点：一、可用于出资的土地必须是国有土地，并且经过有偿转让。如果希望以集体土地使用权对外出资，必须通过“招”、“拍”、“挂”途径变为国有土地，然后再办理出资手续。如果土地是无偿划拨而获得的，必须向国家补交土地出让金后才能办理出资手续。二、土地使用权应未设立权利负担。可用于出资的土地使用权不应有抵押权等权利负担，若拟出资的土地设置了抵押权，则在正...

·土地使用证分户协议应该怎么写
      土地使用证分户协议应该怎么写 我国政府为了防止国家土地资源的流失，规定我国公民在对土地进行使用的时候，必须严格办理土地使用证以后，并且在交纳一定的费用以后才可以对土地进行使用。土地使用证对于每个公民来说都是非常重要的证件，但是土地在使用的时候是可以进行分户的，下面我们就为您详细介绍一下，土地使用证分户协议应该怎么写? 一、土地承包经营权的办证条件 1、基于民事行为取得承包经营权 (1)土地承包经营权的创设取得，主要是指承包人与发...

·律师365的征地拆迁律师团：拆迁养殖场怎么计算补偿？
      的征地拆迁律师团：拆迁养殖场怎么计算补偿？相信您都清楚拆迁农村房屋与拆迁城镇房屋的赔偿是不同的，其实在实践中拆迁的东西不同，那么具体的补偿也是不太一样的。今天，我们就具体来了解一下拆迁养殖场怎么计算补偿，希望对您有所帮助。 网友提问：政府说我们家的猪场属于违章建筑，不给拆迁补偿，合理吗? 的征地拆迁律师团解答： 首先，我们要搞清楚一个基本的法律事实，农民在承包地上开展种植业、养殖业、畜牧业，是农村土地承包的应有之义。因此，农民因为发展种...